تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان چیست؟
شناخت تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان برای کسبوکارهایی که لازم است امور مالیاتی خود را در این سامانه ثبت کنند، اهمیت زیادی دارد که شامل چندین فرایند مختلف میشود.
بعداز ارائه قوانینی برای شکلگیری سامانه مودیان بهمنظور رسیدگی به گزارشهای مالیاتی، درصورتیکه افراد ثبتنام خود را تکمیل نکنند، مشمول پرداخت جریمه میشوند. به همین خاطر برای آشنایی شما، قصد داریم در ادامه مطلب بیشتر به این موضوع بپردازیم.
آشنایی با سامانه مودیان
افرادی که صاحب یک کسبوکار هستند باید برای پرداخت مالیات خود در دورههای زمانی مشخص، به سامانهای تحت عنوان مودیان متصل شوند که چند سالی است برای جمعآوری اطلاعات اشخاص حقیقی و حقوقی مورد استفاده قرار میگیرد.
مسئولان کشور بهدلایل مختلفی اقدام به ساخت این سامانه کردهاند که یکی از مهمترین موارد مربوط به ایجاد عدالت در امور مالیاتی است. دررابطهبا مهمترین ویژگیهای سامانه مودیان نیز باید موارد زیر را نام برد:
- سازمان مالیاتی کشور وظیفه مدیریت این سامانه را بر عهده دارد.
- هر فردی که بهعنوان مودی مالیاتی شناخته میشود، در این سامانه یک کارپوشه مخصوص دارد.
- این سامانه امکان اتصال به حافظه مالیاتی را برای کاربران فراهم میکند.
- بستری برای انجام فرایندهای ثبت، صدور و استعلام صورتحسابهای مالیاتی اشخاص است.
شناخت اصطلاحات رایج در سامانه مودیان
پیشاز اینکه بخواهیم درباره تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان بحث کنیم، بهتر است در ابتدا با اصطلاحات مهمی که برای این فرایند بهکار میروند آشنایی داشته باشید که شامل موارد زیر هستند:
- پایانههای فروشگاهی: برخی از کسبوکارهایی که نیاز به عضویت در سامانه مودیان دارند، باید تجهیزاتی را برای انجام امور مالی خود در اختیار داشته باشند که بهطور معمول برای اتصال به شبکه پرداخت بهکار میروند.
- صورتحساب الکترونیکی: فروشندگان برای ارائه اطلاعات مربوط به خرید کالا و خدمات، صورتحسابی را در اختیار خریداران قرار میدهند که بهمنظور محاسبه مالیات نیز باید در سامانه مودیان ثبت شود.
- حافظه مالیاتی: مودیانی که وظیفه پرداخت مالیات و انجام فرایندهای حسابداری را بر عهده دارند، جهت ارسال صورتحسابهای خود نیازمند استفاده از یک شناسه اختصاصی 6 رقمی هستند که با نام حافظه مالیاتی شناخته میشود و اطلاعات بسیار مهمی را در خود ذخیره میکند.
- شماره مالیاتی: اصطلاح دیگری که در هنگام بررسی تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان با آن روبهرو میشوید، شماره مالیاتی نام دارد که یک کد 22 رقمی بوده و هر بخش از آن نشاندهنده اطلاعاتی مانند شناسه حافظه مالیاتی، تاریخ صدور و سریال صورتحساب است.
شناخت تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان
سامانه مودیان با توجه به ویژگیهای بسیار خوبی که دارد امکان رسیدگی به موجودی، نظارت بر فعالیتهای مالی و بررسی دقیق گزارشهای مالیاتی را برای شما فراهم میکند تا بتوانید مدیریت بهتری بر کسبوکارتان داشته باشید.
اشخاصی که بهطور مستقیم با مصرفکنندگان نهایی سروکار دارند و کالاها یا خدمات مختلفی را به آنها عرضه میکنند، باید تکالیف خود را درراستای اجرای قوانین مالیاتی کشور انجام دهند.
این فرایند به شما کمک میکند تا دیدگاه بهتری نسبت به کسبوکار خود بهدست آورید و بتوانید با بررسی وضعیت مالی موجود، برنامهریزی مناسبتری را در آینده اتخاذ کنید.
ثبتنام اولیه در سامانه مودیان
اولین اقدام برای مودیان امور مالیاتی این است که با مراجعه به صفحه اینترنتی خدمات الکترونیک سازمان مالیاتی کشور به نشانی my.tax.gov.ir مراحل مورد نیاز برای ساخت حساب کاربردی خود را انجام دهند.
تمامی افراد حقیقی، حقوقی و خردهفروشیهایی که با مصرفکننده نهایی در ارتباط هستند باید برای ثبتنام اولیه در این سامانه، اطلاعات هویتی و شغلی خود را بهطور کامل ثبت کنند.
به این نکته توجه داشته باشید که برای جلوگیری از بروز مشکلات مختلف در مراحل بعدی، باید تمام اطلاعات را بهصورت دقیق و درست وارد کنید تا در نهایت حساب کاربری به نام شما ثبت شود.
دریافت گواهی امضای الکترونیکی
یکی دیگر از تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان ثبت نام در کارپوشه مالیاتی و فعال سازی کارپوشه است که بهمنظور استفاده از خدمات این سیستم اشخاص حقیقی نیازمند کلید عمومی و خصوصی و اشخاص حقوقی علاوه بر آن باید درخواست خود را بری صدور فایل گواهی امضای الکترونیکی ثبت کنند.
که برای صدور گواهی امضای الکترونیکی با در دست داشتن مدارک مورد نیاز باید به یکی از دفاتر پیشخوان دولت مراجعه کنید.
در واقع گواهی امضای الکترونیکی یک بک فایل است که بر روی یک فلش مموری ذخیره می گردد که اطلاعات شما را در خود ذخیره میکند و بهترین کار این است که در حفظ و نگهداری از آن، دقت کافی را به خرج دهید.
گرفتن شناسه یکتای حافظه مالیاتی
با دریافت شناسه یکیتای حافظه مالیاتی و فعال سازی کارپوشه باید بار دیگر به سامانه مودیان وارد شوید تا امکان دسترسی به دیگر مراحل ضروری را داشته باشید که مربوط به گرفتن شناسه یکتای حافظه مالیاتی است.
تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان بهمنظور دریافت شناسه یکتای مالیاتی به این صورت اجرا میشود که شما باید فایل مورد نظر امضای الکترونیکی را در سایت بارگذاری کنید.
دریافت شناسه کالا و خدمات
شما بهعنوان مودی مالیاتی، زمانی قادر هستید صورتحساب مربوط به فروش کالا و خدمات را صادر کنید که شناسه مورد نیاز را دریافت کرده باشید. بر همین اساس، یکی دیگر از تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان به اجرای چنین فرایندی اختصاص دارد.
شناسه کالا و خدمات در سامانه اینترنتی به نشانی stuffid.tax.gov.ir به 2 صورت عمومی و خصوصی ارائه میشود که کسبوکارهای فروشگاهی و اشخاص حقوقی، تنها نیاز به شناسه عمومی دارند.اگر شناسه کالا یا خدمات مشابه و نزدیک به فعالیت خود را در این سایت پیدا نکردید حتما نسبت به اخذ شناسه کالا یا خدمات اختصاصی اقدام کنید.
صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان
از دیگر تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان باید به صدور صورتحساب الکترونیکی اشاره کرد که اطلاعاتی همچون مبلغ فروش کالا و خدمات، نام و نامخانوادگی طرفین معامله، مالیات بر ارزش افزوده و دیگر موارد را نشان میدهد.
درحالحاضر بهجای صدور سندهای کاغذی و جمعآوری تمامی اطلاعات مالی بهصورت دستی، میتوان از صورتحسابهای الکترونیکی استفاده کرد که بهراحتی در سامانه مودیان ثبت و تایید میشوند.
کسبوکارهای فروشگاهی و اشخاص حقیقی و حقوقی که از کارتخوان استفاده می کنند به شرط فروش به مصرف کننده نهایی و تک نرخ بودن نرخ مالیات ارزش افزوده الزامی به صدور صورتحساب الکترونیک ندارند و رسید دستگاه کارتخوان آنها در حکم صورتحساب الکترونیک می باشد .
محدودیت زمانی برای ثبت صورتحسابهای الکترونیکی
از زمان صدور صورتحساب تا ثبتکردن آن در سامانه مودیان، محدوده زمانی خاصی برای مشمولان در نظر گرفته میشود که برابر با ۱۲ روز است و شما برای جلوگیری از جریمهشدن باید فرایند لازم را در این بازه انجام دهید.
حداکثر جمع صورتحسابهای الکترونیکی
مجموعه صورتحسابهای الکترونیکی که توسط هر مودی به سازمان مالیاتی تحویل داده میشود دارای یک سقف مشخص است، به این صورت که برای مودیان فاقد سابقه فعالیت در سال قبل معادل ۵برابر سقف معافیت ماده ۱۰۱و برای مودیان دارای سابقه فعالیت در سال قبل حد مجاز فروش در کارپوشه معادل ۵ برابر فروش اعلامشده در دوره مشابه سال مالی قبل می باشد .
درصورتیکه مالیات سال گذشته را پرداخت شده باشد، این قانون برای فرد اجرا میشود. ازطرفی چنانچه صدور صورتحسابها از حد مجاز بیشتر شود، مودی باید نسبت به پرداخت یا ترتیب پرداخت (ارایه تضانین )مالیات بر ارزش افزوده متعلقه اقدام کند تا حد مجاز فروش او توسط سازمان أمور مالیاتی افزایش یابد.
جرایم عدمانجام تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان
به یاد داشته باشید که عدمانجام فرایندهای مربوط به سامانه مودیان، یک تخلف محسوب میشود و افرادی که در این امر کوتاهی کنند، براساس قوانین با آنها برخورد میشود.
مطابق با قوانین سازمان امور مالیاتی کشور، نادیدهگرفتن هرکدام از مراحل لازم بهمنظور اتصال به سامانه مودیان جریمههای مختص به خود را دارد که شامل موارد زیر هستند.
جریمه عدمعضویت در سامانه مودیان
اگر مدتزمان زیادی از فراخوان ثبتنام در سامانه مودیان گذشته و شما عضویت در این سیستم را انجام ندادهاید، مشمول پرداخت جریمه میشوید !!!
عدم عضویت در سامانه مودیان، عدم استفاده از پایانه فروشگاهی، عدم استفاده از حافظه مالیاتی، استفاده از حافظه مالیاتی متعلق به سایر مودیان، یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از آن طریق یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی گردد
علاوهبر پرداخت این مبلغ، عواقب دیگری نیز درصورت عدمتوجه به تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان گریبانگیر کسبوکارها میشود که شامل محرومشدن از معافیتها و مشوقهای مالیاتی است.
جرایم نقدی و غیرنقدی که به آنها اشاره شد، درصورت عدماستفاده از پایانههای فروشگاهی و نداشتن شناسه حافظه مالیاتی نیز برای مودیان در نظر گرفته میشود. ازطرفی اگر بخواهید اطلاعات حافظه مالیاتی را در دسترس دیگر افراد قرار دهید باز هم باید انتظار جریمهشدن را داشته باشید.
جریمه حذف صورتحساب چاپی و ندادن یک نسخه به خریدار
چنانچه فروشندگان از ارائه صورتحساب الکترونیکی به خریداران خودداری کرده یا اینکه نسخه چاپشده را مخدودش کنند، مطابق با قانون مالیاتی با آنها رفتار میشود و مجبور هستند جریمهای 2 میلیونی یا 2درصد از مبلغ صورتحساب را بپردازند.
جریمه عدمثبت گزارشهای فروش در سامانه مودیان
درصورت بیتوجهی به تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان که مربوط به ثبت گزارشهای فروش میشود، شما بهعنوان یک فرد متخلف باید خسارتهای ناشی از این کار را جبران کنید.
واحدهای اقتصادی که بعد از قیمتگذاری کالاها، از صدور صورتحساب الکترونیکی خودداری کنند، مشمول جریمهای معادل ۱۰ درصد مبلغ مجموع فروش انجامشده یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) خواهند شد.
تعقیب کیفری نیز دیگر مجازاتی است که برای عدمتوجه به تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان مورد توجه قرار میگیرد که بیشتر برای تخلفهایی با مقیاس بزرگ و سازمانیافته قابل اجرا است.
جریمه عدم اعلام شماره حسابهای بانکی واحد اقتصادی
عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می شود به سازمان، معادل ده درصد (۱۰%) مجموع مبلغ فروش انجام شده از طریق آن حساب یا بیست میلیون (۲۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی گردد.
مزایای انجام تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان
بهطور کلی باید گفت که استفاده از چنین سامانه جامعی تحولی عظیم در امور مالیاتی کشور بهشمار میرود که از جنبههای مختلفی سودمند است. برخی از مزایای مهم ثبت و ارسال اطلاعات در سامانه مودیان عبارتاند از:
- شفافسازی بیشتر: زمانی که تمام اطلاعات مودیان در یک بستر امن و مطمئن جمعآوری میشود، بدون شک شفافیت امور مالیاتی نیز افزایش پیدا میکند.
- جلوگیری از فرار مالیاتی: دسترسی به اطلاعات دقیق و امکان نظارت بر مودیان توسط سازمان امور مالیاتی کشور، از بروز جرایم متعدد جلوگیری میکند.
- کاهش مراجعههای حضوری: ازآنجاییکه تنظیم امور مالیاتی یکی از فرایندهای اساسی برای هر کسبوکاری است، با آنلاینشدن این کار دیگر نیازی به مراجعههای حضوری بیش از اندازه به سازمانهای مربوط نیست.
- جلوگیری از اتلاف وقت: انجام امور مالی به روش سنتی کاری خستهکننده و زمانبر است که احتمال بروز خطا را نیز تا حد زیادی افزایش میدهد اما درصورت استفاده از یک سامانه اینترنتی، میتوان در وقت خود صرفهجویی کرد.
امور مالیاتی خود را به شرکت رهپویان حسابگران ایرسا بسپارید
در بسیاری از موارد دیده میشود که کسبوکارها تنها بهدلیل عدمآگاهی نسبت به تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان، خسارتهای زیادی را متحمل میشوند که موجب آسیبرساندن به کار آنها خواهد شد.
ازآنجاییکه امور مالیاتی بخشی جداییناپذیر از فرایندهای مالی هر واحد اقتصادی محسوب میشود، زمانی که میخواهید این کار را بهدست افرادی متخصص و کاردان بسپارید، شرکت رهپویان حسابگران ایرسا بهترین انتخاب است.
با کمک این شرکت معتبر که سابقه درخشانی درزمینه انجام امور مالی دارد، مودیان مالیاتی میتوانند از خدمات متنوعی بهرهمند شوند که تعدادی از آنها عبارتاند از:
- ثبتنام در سامانه و دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی
- تهیه نرمافزار برای ارسال اطلاعات فروش
- ارسال مستقیم اطلاعات به سامانه مودیان
- دریافت مشاوره تخصصی
جمعبندی
درخصوص تکالیف اشخاص مشمول در سامانه مودیان باید به مواردی همچون ثبتنام، دریافت گواهی امضای الکترونیکی، گرفتن شناسه یکتای حافظه مالیاتی، دسترسی به شناسه کالا و خدمات و نگهداری از مدارک اشاره کرد.
تمامی اشخاص حقوقی و برخی از افراد حقیقی براساس نوع صنف و همچنین میزان فروششان، باید برای بررسی امور مالیاتی خود، صورتحسابهای الکترونیکی را در این سامانه ثبت کنند.
