ادارات کل امور مالیاتی …
باسلام و احترام
به استحضار میرساند: الگوی شماره 14 با عنوان ” فروش زنجیره” در سامانه مؤدیان عملیاتی و قابل بهرهبرداری توسط مؤدیان محترم میباشد. موارد ذیل در استفاده از این الگو میبایست مورد توجه قرار گیرد:
1) این الگو ویژه استفاده مؤدیانی تهیه و عملیاتی گردیده است که وفق “آییننامه اجرایی موضوع تبصره 5 ماده 17 قانون مالیات بر ارزش افزوده مصوب سال ۱۴۰۰”، تمام یا قسمتی از معاملات آنها مشمول حکم قانونی فوقالذکر است.
2) استفاده مؤدیان از این الگو، نیازمند تعریف و ارسال فهرست اشخاص زنجیره مطابق با قوانین و مقررات توسط مراجع ذیصلاح، به شرح ذیل است:
· فهرست شماره یک (فهرست سهگانه) شامل:«شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آیین نامه مذکور در بند یک
· فهرست شماره دو (فهرست چهارگانه) شامل:«شماره اقتصادی آمر»، «شماره اقتصادی فروشنده (حقالعملکار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مطابق آیین نامه مذکور در بند یک
3) برای معاملات غیر حقالعملکاری میبایست، ترکیب سهگانه «شماره اقتصادی فروشنده»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالا» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذیصلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره یک موضوع بند (۲) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.
4) برای معاملات حقالعملکاری میبایست:
· ترکیب چهارگانه «شماره اقتصادی آمر متناظر شماره قرارداد حق العملکاری»، «شماره اقتصادی فروشنده (حقالعملکار)»، «شماره اقتصادی خریدار» و «شناسه کالای» مندرج در صورتحساب، توسط مراجع ذیصلاح و مطابق با قوانین و مقررات در فهرست شماره دو موضوع بند (۲) به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام شده باشد.
· قواعد مربوط به حقالعملکاری مطابق قوانین و مقررات در سامانه مؤدیان رعایت شده باشد.
محمد نوری
مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری و تمکین داوطلبانه
